企业遇难题？

法律顾问线上来支招啦！

2020年是个人所得税汇算清缴元年，

随着国内疫情防控向好态势得到巩固，

后疫情时期与个税相关的法律问题

成为企业关注的重点。

5月22日下午，法报君联合中国中小企业协会、北京市盈科律师事务所出品的“企业法律顾问云课堂”再次开播！

本次“云课堂”的“主播”是盈科（南京）财税法律事务部执行主任冯静律师，她为我们细致讲解了《后疫情时期 企业如何应对税务法律风险》的相关问题。在线学习的小伙伴们热情高涨，纷纷表示学到了不少“妙招”。

冯静律师在直播现场

没按时进直播间？

直播要点记不全？

别担心！

法报君贴心准备了本次直播的全部笔记！

个税申报存在哪些乱象？如不按规进行个税申报会有啥法律后果？

现如今，企业在向税务机关申报各类数据的过程中，会认真填报企业的数据，但是对于个税申报的数据常常存在着虚报、瞒报、错报和乱报的现象。

针对这种现象，以及为了规范个税申报和征纳，将企业的税收和个人的税收进行并列管理，税务机关现在运用了最先进的大数据与云计算技术，包括：升级了金税三期系统，上线了自然人电子税务局，增加了征纳互动平台，运用了网络爬虫技术，将各部门、各方面、各种渠道的数据汇总到税务系统中，通过对这些数据的比对，发现企业和个人存在的税务法律问题。

如果企业没有按照法律规定如实申报，对于个税应该扣缴而没有扣缴的，那么企业要面临0.5到3倍罚款的行政处罚措施。而企业的税收违法记录会给企业带来诸多麻烦，比如参加政府采购、招投标，银行贷款，融资发展等，都会受到这样一个不良记录的影响。

如果个人在个税申报时虚假申报、应该申报没有申报，存在偷逃税款的行为，那么个人需要进行补缴个税。同时，个人的信用记录也将会受到影响，对于严重失信的个人，政府各部门会实施联合惩戒，比如将不能乘坐火车、飞机，不能享受个税优惠政策、专项附加扣除，不能享受医保待遇、不能进行贷款等等。

因此，企业税务合规势在必行。而税务合规往往导致企业成本增加，利润减少，此时，企业需要在税务律师的指导下，合法合理的利用各项税收优惠政策，进行税负优化。

税务机关是如何通过个税数据倒查企业问题的？

1、通过纳税评估，确定数据异常的监控指标

自2015年起，国家税务总局发起“千户集团税收风险分析”计划，通过对千户集团企业的税收风险分析，建立企业风险管控模型和风控管理流程，确定数据异常的监控指标，为全面开展企业纳税评估做准备。

2、通过对企业和员工双方申报数据比对，核实数据的真实性

企业在日常经营过程中，会按月或按次为员工工资收入进行个税申报。个税汇算清缴时，员工需要对同一笔收入进行申报，如果两次申报的数据不一致，就会引起税务系统的预警，从而发现企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为。那么，这类企业将不可避免的面临行政处罚，甚至刑事处罚措施。

3、通过各维度工资总额比对，追缴企业应缴未缴的社保费

社保归税后，税务机关会对企业在企业所得税中申报的工资总额、个人所得税中申报的工资总额，以及企业申报的社保缴费基数进行数据比对。因为社保缴费基数越大，企业缴纳的社保费越多，所以，部分企业为了少缴社保费，社保缴费基数申报数据往往低于正常水平，和前两者申报的工资总额差距很大。比对出问题，会暴露出企业没有全员全额缴纳社保费的情况，为追缴社保费提供了线索和依据。因此，企业如何合法的进行社保优化，将是企业亟待解决的问题，寻求专业律师的帮助，是一个解决问题的便捷路径。

企业该如何应对首次个税汇算？

面对首次个税汇算清缴，企业可以通过下面六个步骤，规避税务法律风险。

1、进行合规自检

这是一个基础性的操作，企业可以通过合规自检，对员工上一年度综合所得扣缴情况进行复盘，总结企业在申报个税中出现的情况，对是否存在申报的数据不准确，是否存在扣缴不及时，是否完整收集了专项附加扣除的数据，是否存在个税扣多或扣少的情况等等，查找问题，制作解决方案。

2、进行群体分析

对于员工人数较多的企业，根据税务机关的规定对员工进行分类，确定哪些员工需要做个税汇算清缴，以及哪些员工不需要做个税汇算清缴。排除不需要做汇算清缴的群体，才能最大程度的减少企业的工作量，提高企业的工作效率。

3、进行数据采集

企业为员工代扣代缴个税或进行个税汇算清缴时，需要采集员工的综合所得收入数据、各项扣除信息，并且需要确保这些信息的真实性、准确性和完整性。

4、进行权责确认

在员工要求企业代办个税汇算清缴时，企业需要请专业的税务律师来起草相关文件，由员工签署并承诺，承诺其提供的各类信息的真实性、准确性和完整性。如果员工提供了虚假的信息，企业不会成为助他逃税的帮手，免除企业自身的法律责任。

5、进行辅导培训

建议每一家企业都要邀请专业的税务律师，参与员工的个税辅导培训，让每一位员工都知道什么是个税、个税如何计算、个人为什么要进行汇算清缴、年终奖应该单独计算还是放入综合所的里面计算，以及最重要的，如果不进行汇算清缴，或者没有正确申报，将会面临什么样法律后果。通过对员工的辅导培训，让员工进行群体性自检和修正，正确认识到个税汇算清缴的重要性。

6、进行正确填报

这是个税汇算清缴工作中最核心的工作。如何填写申报表，综合所得收入如何确认，专项附加扣除如何填报，如何通过手机或者是网页端去进行操作，操作过程中要注意哪些要点等等，都是填报过程中容易出现的问题，而前面企业需要做的五个步骤，都是为了最终可以正确填报服务的。

本期直播的笔记都在这里啦，

小伙伴们在观看直播后，

如果对“云课堂”有任何的意见或建议，

欢迎在文章留言区与我们分享！

这系列的直播课将继续在下周五推出，

持续为企业提供法律知识分享。

记得锁定法制日报法治号，

5月29日（周五）准时相约直播间！

来源：法制日报（整理：李一鸣）

编辑：渠洋 张博 朱婵婵

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