《通知》明确，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。税收优惠政策的实施范围从36个先行城市（地区）同步扩大到全国。

《通知》规定，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。金融机构要做好个人养老金产品资产配置公示等工作，依法依规开展投资咨询服务，探索开展默认投资服务。加强对金融消费者、投资者的保护，保障参加人的知情权和自主选择权。

此外，还增加提前领取情形，在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金。

有金融业内人士指出，个人养老金全国铺开，是个人养老金市场又一里程碑事件。不仅可以让个人养老金惠及更多居民，更有利于进一步完善多层次、多支柱的养老金体系，促进我国养老体系可持续发展，并有望为资本市场带来更多中长期资金，助力金融市场高质量发展。

市民可以选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户，每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。开户后，市民可根据个人偏好选择购买四类个人养老金产品，储蓄产品本金收益有保证；保险产品兼具保障与储蓄功能；理财产品以中低风险等级为主，波动相对平缓；基金产品风险较高，收益弹性较大。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

在领取环节，个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

事关个人民生福利

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